PG电子官方网站近期，笔者团队领受媒体采访，就某民营企业巨额电子贸易承兑汇票（下称“电子商票”）追索权牵连案件举办了明白。

　　该案件根本情景如下：A公司副总司理闫某与B公司本质限造人肖某合谋，以“试票”为名（即测试电子商票编造是否可用），正在没有实正在生意情景下以A公司表面向B公司开具了巨额电子商票，B公司将此中部门单子背书让渡至C公司套现。

　　后C公司提告状讼向A公司和B公司追索，黎民法院占定A公司和B公司应该对单子金额及利钱的支出承当连带负担，变成A公司的巨额吃亏。

　　A公司后向警方报案，闫某和肖某被刑事立案侦察，目前刑事案件已正在审讯阶段。该案件拥有肯定代表性，响应出实务中电子商票存正在的少许潜正在司法危害，本文旨正在对合连危害举办解析。

　　根据《贸易汇票承兑、贴现与再贴现处理步骤》的法则，贸易汇票是出票人签发的，委委派款人正在见票时或者正在指定日期无要求支出确定的金额给收款人或者持票人的单子，征求但不限于纸质或电子格式的银行承兑汇票、财政公司承兑汇票、贸易承兑汇票等。

　　电子商票是指通过电子体例签发、流转和结算的贸易承兑汇票，拥有无纸化、便捷性和高透后度等特色。与古代纸质单子比拟，电子商票正在格式、签章和流转体例上都有所区别，苛重仰赖电子署名和电子编造举办操作。

　　正在我国，贸易汇票发源于1979年，央行初次准许了部门企业签发贸易汇票。1995年，《单子法》审议通过，并正在之后两年不断出台了一系列规章轨造，逐渐起首范例单子商场。

　　电子商票初见于2005年，部门贸易银行起首正在单子电子化和电子单子操纵方面举办搜索和考试。

　　2009年，电子贸易汇票编造（ECDS）正在北京、上海、山东、深圳四地投产试运转，并由央行清理总核心运营。2016年，上海单子生意所建设。2017年10月，ECDS正式移交切换至上海单子生意所举办运营。自此，ECDS与中国单子生意编造一构成了完善的单子电子化生意编造。

　　暂时，电子商票正在我国的操纵畛域较为遍及，常见于企业间生意结算、融资行动（贴现融资、供应链融资）、金融商场生意。

　　正在大型集团企业内部及其与上下游企业之间的生意中，电子商票可能举动一种高效的支出用具，消浸生意本钱，进步资金流转功用。对中幼企业而言，电子商票可能缓解其融资困难目，通过贴现等体例获取资金赞成。银行、财政公司等金融机构也可能通过电子商票举办资金运作和危害处理，同时为企业供应贴现、融资等金融办事。

　　（1）安好性高：电子商票采用电子署名等安好技能，确保单子的实正在性和完善性，有用防守伪钞和克隆票的展现。

　　（2）便捷性强：电子商票可能通过搜集举办传输和生意，不受区域和时分的局限，进步了生意功用。

　　（3）本钱低廉：电子商票省去了纸质单子的印刷、保管、运输等本钱，消浸了企业的运营本钱。

　　（4）音讯透后：电子商票的一齐音讯都正在电子贸易汇票编造（ECDS）上记录天生，轻易企业和金融机构举办音讯查问和处理。

　　电子商票的危害类型良多，征求司法名望不明了/法则不健康、领受度与活动性危害、技能与操态度险、德性危害、信用与兑付危害、牵连与取证危害等。但从近几年的牵连来看，苛重危害仍展现正在承兑人信用题目。

　　电子商票的承兑是以贸易信用为根源的。即使承兑人的贸易信用展现题目，大概会导致电子商票到期无法承兑，给持票人带来资金吃亏。同时，因为近几年商场情景理由，正在电子商票的兑付经过中，也大概存正在因承兑人资金亏损PG电子官方网站、居心推延等理由而导致的兑付危害。其余，即使持票人未能实时行使追索权或追索权受到局限，也大概导致无法利市兑付。

　　正在前述提到的追索权案件中，“试票”是指闫某操纵A公司财政职员对电子商票编造不熟练，以测试编造是否能寻常开票为名向B公司开具电子商票的举止。

　　从实务体味看，企业拟开明电子商票的开票功效，只需正在银行开明电子商票开票生意，并通过“上海单子生意所”网站注册告成，即可给其他公司开具电子商票，凡是并不存正在向其他公司开票的“试票”症结。

　　单子无因性是商场上的生意者高兴领受各样单子的根源。《单子法》第十三条第一款法则，“单子债务人不得以本身与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，顽抗持票人。”《最高黎民法院合于审理单子牵连案件若干题主意法则》第十三条法则，“单子债务人以单子法第十条、第二十一条的法则为由，对业经背书让渡单子的持票人举办抗辩的，黎民法院不予赞成。”

　　以是，凡是以为单子相干与生意根源相干是相散开的，单子一朝合法天生权益就天然出现，生意根源相干存正在瑕疵不影响单子权益的功用。

　　咱们必必要指出，电子商票举动集古代结算体例、信用用具和融资手法功用于一体的汇票种类之一，一朝开具告成且被收票人签收，便无法举办“撤票操作”，出票人需承当单子即期后的兑付职守。以是，咱们并不倡议企业选取“试票”举止，而且应对该类举止举办庄重束缚。

　　初始行使商票编造开票时，若财政职员没有开具电子商票的实操体味，咱们倡议可能求教有操作实务体味的其他财政职员举办教导，或正在虚拟开立电子商票的软件或编造中举办测试。

　　若因特定理由肯定要选取“试票”体例，咱们倡议：收款人或持票人均应是出票人所相信的主体，测试后实时撤回或作废试开的电子商票；“试票”应该拔取幼额、单笔的体例；开立电子商票时应该正在单子上记录“不得让渡”，避免因未实时撤回或作废试开的电子发票，持票人将该“试开”的单子背书让渡、贴现或质押，导致企业吃亏。

　　《单子法》第十条法则，“单子的签发、得到和让渡，应该遵从憨厚信用的规则，拥有实正在的生意相干和债权债务相干。单子的得到，务必给付对价，即应该给付单子两边当事人承认的相对应的价钱。”

　　以是，《单子法》一经明了法则了电子商票的根源是“实正在的生意相干和债权债务相干”。基于非实正在生意的贸易汇票开立，其举止一经违反《单子法》的法则，是大概组成讹诈的。

　　即使生意两边都明知单子系基于子虚生意天生，互相之间凡是互不组成讹诈。但持票人将该瑕疵单子背书让渡、贴现或质押的，则对背工持票人大概涉嫌讹诈。

　　针对付持票人，《单子法》第十二条法则，“以讹诈、偷盗或者威吓等手法得到单子的，或者明知有前线状况，出于恶意得到单子的，不得享有单子权益”。

　　针对付出票人，《单子法》第一百零二条法则，“有下列单子讹诈举止之一的，依法究查刑事负担……（四）签发无牢靠资金出处的汇票、本票，骗取资金的；（五）汇票、本票的出票人正在出票时作子虚记录，骗取财物的……”。

　　同时针对付出票人和持票人，《单子法》第一百零二条法则电子，“有下列单子讹诈举止之一的，依法究查刑事负担：（一）伪造、变造单子的；（二）居心行使伪造、变造的单子的；（三）签发空头支票或者居心签发与其预留的本名署名式样或者印鉴不符的支票，骗取财物的……（六）冒用他人的单子，或者居心行使过时或者作废的单子，骗取财物的；（七）付款人同出票人、持票人恶意勾引，履行前六项所罗列止之一的”。

　　电子商票的危害限造处理自身是一个较大的要旨，咱们基于实务体味提出少许倡议，正在此扔砖引玉。

　　企业筹备者和财政职员应长远进修《单子法》《电子贸易汇票生意处理步骤》等合连司法法则，明了电子商票的司法名望和操作范例，仅正在拥有实正在根源生意的状况下才干开具商票，不得违法发展商票质押融资、贴现等生意。

　　出票人正在开具电子商票时，应庄重审核票面音讯的实正在性、无误性和完善性，确保一齐音讯均吻合司法法则和实正在情景。

　　企业应树立电子商票处理轨造，明了电子商票的开具、审批、流转、保管、兑付等流程，确保各症结均有明了的负担人和操作范例。树立经办与审核岗亭远隔机造，设立特意的岗亭或部分对电子商票的处理举办内部监视，确保各项操作吻合轨造恳求，实时挖掘并更改违规举止。

　　企业应树立从回收、审核到流转、兑付的全链条审批机造，确保每一步操作都始末庄重把合。

　　按期查抄承兑人账户余额，确保有足够资金支出票款，避免因账户余额亏损导致的拒付危害。

　　如前所述，“试票”本不是旧例的贸易举止，没有体味的企业财政职员可能求教有操作实务体味的其他财政职员举办教导，或正在虚拟开立电子商票的软件或编造中举办测试。

　　企业筹备者应该谨记，单子一朝开具告成且被收票人签收，即代表承兑人准许对付单子即期后对相应单子金额兑付，规则上企业应庄重杜绝任何所谓“试票”的状况爆发。

　　当然，出票人可能通过自己的企业内控防守“试票”或子虚生意的状况展现正在出票人与第一手持票人之间。但因为我国商场信用体例并不完美，单子职守人与持票人仍大概碰到区其余状况。

　　基于单子无因性规则，持票人规则上只需求供应拥有毗连性的背书而且持票人工终末一次背书的被背书人的单子，即享有单子权益，单子职守人不得仅以单子根源相干存正在瑕疵举动抗辩由来，来顽抗单子的兑付职守。

　　除非单子职守人根据《单子法》第十二条法则，举证注明持票人明知单子系无效单子，或持票人对无效单子的获取存正在庞大过失，不然单子职守人应该寻常兑付。

　　故而持票人正在获取单子时，只须尽到了合理的审查职守，对明知系以讹诈、偷盗或者威吓等手法获取的单子不予领受，即可避免此危害。但持票人若明知存正在相应危害仍领受单子，亦即应该承当相应危害。

　　如前所述，单子拥有无因性，持票人规则上只需求供应拥有毗连性的背书而且持票人工终末一次背书的被背书人的汇票，即享有单子权益。

　　单子职守人仅以单子的生意根源相干存正在瑕疵举动抗辩由来的，很困难到黎民法院赞成，可能商量根据《单子法》第十二条法则，注明持票人系以讹诈、偷盗或者威吓等手法得到单子，或者明知有前述状况，出于恶意得到单子，或因庞大过失得到不吻合《单子法》法则的单子，以此不承当兑付负担，但单子职守人应该承当举证负担。若单子职守人不行注明存正在前述状况，凡是仍推定持票人系合法得到单子。

　　前文提到，单子无因性是商场上的生意者高兴领受各样单子的根源，单子无因性表面是欧美国度广大采用的，但基于生意安好的商量，我国的《单子法》也法则了几个不同状况。

　　《单子法》第十三条第二款、第三款：“单子债务人可能对不实施商定职守的与本身有直接债权债务相干的持票人，举办抗辩。本法所称抗辩，是指单子债务人依据本法法则对单子债权人拒绝实施职守的举止。”

　　《单子法》第十二条：“以讹诈、偷盗或者威吓等手法得到单子的，或者明知有前线状况，出于恶意得到单子的，不得享有单子权益。持票人因庞大过失得到不吻合本法法则的单子的，也不得享有单子权益。”

　　《单子法》第十一条：“因税收、承袭、赠与可能依法无偿得到单子的，不受给付对价的局限。不过，所享有的单子权益不得优于其前手的权益。前手是指正在单子签章人或者持票人之前签章的其他单子债务人。”

　　通过对前述追索权牵连案件的研究，咱们心愿企业处理者或许认识到，正在享福电子商票便当性的同时，应该更加注视与之相伴的危害，不范例操作大概激励的司法牵连和财政吃亏。

　　企业正在行使电子商票时，务必创修高度的司法认识和危害认识，庄重屈从合连司法法则，确保单子的签发、流转和兑付均基于实正在的生意后台和债权债务相干。同时，企业应树立健康的危害处理机造，增强内部限造和审批流程，确保电子商票处理的范例性和有用性。PG电子官方网站黑镜讼师考核：电子贸易承兑汇票的“试票”危险